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广东省广州市人民政府


广州市人口与计划生育管理办法

广州市人民政府令第6号


《广州市人口与计划生育管理办法》已经2004年11月15日市政府第12届53次常务会议讨论通过，现予以公布，自2005年2月1日起施行。


广州市人口与计划生育管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为了实现人口与经济、社会、资源、环境的协调、可持续发展，稳定低生育水平，提高出生人口素质，维护公民的合法权益，根据《中华人民共和国人口与计划生育法》和《广东省人口与计划生育条例》，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 居住在本市行政区域内的中国公民和户籍在本市行政区域内而居住在国内的公民，以及本市行政区域内的一切国家机关、社会团体、企业事业组织、群众自治组织和其他组织，应当遵守本办法。

　　第三条 各级人民政府领导本行政区域内的人口与计划生育工作，履行人口与计划生育工作目标管理责任制。

　　第四条 市计划生育行政部门主管本市计划生育工作和与计划生育有关的人口工作，负责本办法的组织实施和监督检查。

　　区、县级市计划生育行政部门主管本辖区内计划生育工作和与计划生育有关的人口工作。

　　各级人民政府有关部门，口与计划生育工作。应当按照各自职责，做好有关的人

　　第五条 市人民政府根据国家和省人口发展规划，结合本市实际情况，编制本市行政区域的人口发展规划，并纳入国民经济和社会发展计划。

　　本市人口发展规划由市发展计划行政部门负责编制，人口与计划生育实施方案由市计划生育行政部门负责牵头拟定并组织实施。

　　第六条 本市实行人口与计划生育工作综合治理责任单位制度，责任单位应当根据人口与计划生育职责分工，制定具体的实施措施。

　　责任单位履行人口与计划生育工作职责的情况列入其主要领导工作实绩考核的一项重要内容。

　　第七条 镇人民政府、街道办事处的计划生育工作机构负责本辖区内计划生育工作的具体实施。

　　村民委员会、居民委员会应当依法做好计划生育工作。

　　国家机关、社会团体、企业事业组织、群众自治组织和其他组织应当依法做好本系统、本单位的计划生育工作。

　　第八条 各级人民政府应将人口与计划生育经费列入财政预算，切实保障人口与计划生育工作必要的经费，并根据当地经济和社会发展状况逐年提高人口与计划生育经费投入的总体水平。

　　国家机关、社会团体、企业事业组织应当保证本单位．开展人口与计划生育工作所需的经费。

　　第二章 生育调节

　　第九条 鼓励公民晚婚、晚育，提倡一对夫妻生育一个子女。

　　第十条 已生育一个子女的夫妻，有下列情形之一的，由夫妻双方共同申请，经乡、镇、街道计划生育工作机构或者县级以上直属农林场审批，可按间隔期规定安排再生育一个子女：

　　(一)经地级以上市病残儿医学鉴定组织鉴定，第一个子女为残疾儿，不能成长为正常劳动力，但医学上认为可以再生育的；

　　(二)再婚夫妻，一方生育一个子女，另一方未生育过的；

　　(三)再婚夫妻，再婚前双方各生育一个子女，离婚时依法判决或者离婚协议确定未成年子女随前配偶，新组合家庭无子女的；

　　(四)经县级以上医疗、保健机构鉴定患不孕症，依法收养一个子女后又怀孕的；

　　(五)独生子与独生女结婚的；

　　(六)夫妻一方在矿山井下、海洋深水下的工作岗位作业连续五年以上，现仍从事该项工作的；

　　(七)夫妻双方的户籍均登记为农村居民，是女孩的。只生育一个子女孩的。

　　第十一条 再婚夫妻，一方再婚前所生子女未婚死亡造成无子女，另一方生育过一个子女，新组合家庭可以按照《广东省人口与计划生育条例》第十九条的规定安排再生育一个子女。

　　第十二条 再婚夫妻属下列情况之一的，不再安排生育：

　　(一)再婚前双方各生育一个子女，离婚时依法判决或者离婚协议确定子女随本人，因变更抚养关系造成新组合家庭无子女的；

　　(二)再婚前一方已生育两个以上子女的；

　　(三)再婚前双方各生育一个子女，新组合家庭有子女的，包括双方均属农村居民；

　　(四)其他不符合再生育条件的。

　　第十三条 村民委员会整个建制转为居民委员会，原属农村居民的育龄夫妻已生育二个子女，其中一个子女在转制后死亡的，不再安排生育。

　　第十四条 夫妻双方或者一方为归侨、侨眷或者港澳台居民的生育，按下列规定执行：

　　(一)女方属华侨或者港澳台居民回本市定居，入境时已怀孕的，可以生育；

　　(二)夫妻双方均属华侨或者港澳台居民，回内地定居未满六年的，可安排生育第二个子女；

　　(三) 归侨、侨眷所生子女已在国外或者港澳台定居，内地无子女的，可安排再生育一个子女。

　　第十五条 夫妻一方为本市居民侨、外国人的生育，按下列规定执行另一方为港澳台居民、华侨或者外国人的生育，按下列规定执行：

　　(一)本市户籍居民与港澳台居民、华侨或者外国人依法结婚后，仍定居本市且再婚前只生育一个子女，涉外一方无子女或者子女不在内地定居的，新组合家庭可以按照《广东省人口与计划生育条例》第十九条的规定安排再生育一个子女；

　　(二)本市农村居民与港澳台居民、华侨或者外国人依法结婚后，所生第一个子女是女孩，涉外一方无子女或者子女不在内地定居的，可以安排再生育一个子女。

　　第十六条 本市户籍居民到国外或者港澳台地区工作、旅游、探亲、留学期间生育的子女取得外国或者港澳台居留权的，不计入家庭子女数；入本市户籍的，计入家庭子女数。

　　夫妻双方在国外留学连续居住一年以上，不符合国家有关计划生育法律法规的规定，在国外生育或者怀孕后回中国内地生育第二个子女的，回本市后不作为超生处理。

　　第三章 计划生育技术服务

　　第十七条 各级人民政府应当向辖区内的公民提供计划生育优质服务，提高公民的生殖健康水平。

　　公民享有计划生育技术服务和避孕节育措施知情选择的权利。

　　第十八条 计划生育技术服务机构和从事计划生育技术服务的医疗、保健机构应当向已婚育龄妇女提供孕情检查和妇女生殖保健技术服务。

　　第十九条 实行计划生育的夫妻免费享受国家规定的基本项目的计划生育技术服务，基本项目包括查环查孕、避孕药具、放取官内节育器、皮下埋植术、绝育术、人工终止妊娠及技术常规规定的各项医学检查；计划生育手术并发症诊治；符合政策的复通术；以及国家、省和市规定的其他免费项目。

　　以上费用的支付办法：职工享受公费医疗的，自付部分由所在单位支付；享受生育、医疗保险的，在生育、医疗保险基金中按规定支付，超出部分由用人单位在职工福利费中支付；城镇失业人员、农村居民及其他人员由当地政府在当地计划生育事业费中支付；职工或者城镇失业人员的配偶是农村居民的，其配偶在探亲期间接受以上项目服务的，由职工所在单位在职工福利费中支付或者由当地街道办事处支付；流动人口的以上费用由用工单位在职工福利费中支付，无用工单位的由现居住地人民政府统筹解决。

　　因非婚同居、擅自摘取宫内节育器或者接受输卵(精)管复通手术而怀孕的，终止妊娠的节育手术费用由本人支付。

　　第二十条 对已生育子女的夫妻，提倡选择长效避孕措施。

　　已生育一个子女、年龄在四十周岁以下的育龄妇女在产后三至六个月内可以首选使用宫内节育器。因身体原因不适宜使用宫内节育器的，经区、县级市以上计划生育技术服务机构或者医疗、保健机构证明，可以由当事人选择其他节育措施。

　　符合生育规定已生育两个子女、女方年龄在四十周岁以下的育龄夫妻，一方在产后三至六个月内首选结扎措施。第一个子女属病残，经批准生育第二个子女的，可以在产后一年内一方首选结扎措施。

　　第二十一条 符合下列情况之一，在与女方户籍地的镇、街道计划生育工作机构签订不再生育合同书后，育龄女3女首选使用官内节育器：

　　(一)第一胎为双(多)胞胎的；

　　(二)依法收养一个子女后按规定又生育一个子女的；

　　(三)生育一个子女后又依法收养子女的；

　　(四)再婚夫妻，再婚前各生育过一个子女，离婚时依法判决或者离婚协议确定子女随本人，新组合家庭有两个子女的。

　　第二十二条 已生育子女的育龄夫妻，其中一方婚外再生育子女的，无论其配偶是否已采取结扎措施，本人都首选结扎措施。

　　违反规定条件生育二个以上子女的，首选结扎措施。

　　第二十三条 四十九周岁以上的妇女可凭本人身份证到医疗、保健机构取出宫内节育器。

　　前款的手术费用支付办法参照本办法第十九条第二款的规定执行。

　　第二十四条 已婚育龄妇女因身体原因需要取出宫内节育器的，区、县级市以上计划生育技术服务机构或者医疗、保健机构检查确认后，可以由计划生育技术服务人员指导其选择其他避孕节育措施，并报镇、街道计划生育工作机构或者所在单位备案。第二十五条 已婚育龄妇女等待定居国(地区)入境签证可自主选择避孕节育措施。

　　第四章 优待奖励与社会保障

　　第二十六条 初婚夫妻可以按照双方各自的年龄分别享受晚婚假。再婚夫妻初婚一方达到晚婚年龄的可以享受晚婚假。

　　已婚妇女二十三周岁后怀孕生育第一个子女的，可以享受晚育假。

　　第二十七条 女职工按规定参加查环、查孕等孕情检查的，所在单位应当给予假期，假期内照发工资，不影响福利待遇和全勤评奖。

　　第二十八条 职工接受节育手术的，凭手术证明按下列规定享受节育手术假期：

　　(一)放置宫内节育器的，自手术之日起休息三日，手术后七日不从事重体力劳动；

　　(二)按规定取出宫内节育器的休息二日；

　　(三)输精管结扎的，休息十日；输卵管结扎的，休息三十日；

　　(四)采用皮下埋植剂避孕的，自植入或者取出手术之日起休息三日；

　　(五)怀孕两个月以下人工流产的，休息十五日；怀孕两个月以上四个月以下人工流产的，休息三十日；怀孕四个月以上引产的，休息四十五日；

　　(六)同时施行两种节育手术的，合并计算假期。如遇特殊情况需增加假期的，按施行手术机构出具的证明确定；

　　(七)施行其他节育手术的，按照国家、省和市的有关规定给予假期。

　　第二十九条 职工的配偶施行人工流产手术的，该职工可以享受一日的看护假；施行结扎手术的，可以享受三日的看护假；经批准施行引产手术的，可以享受五日的看护假。看护假期间工资照发，不影响原有福利待遇和全勤评奖。

　　第三十条 自愿终身只生育一个子女的夫妻，应当发给市计划生育行政部门统一印制的《独生子女父母光荣证》。

　　《独生子女父母光荣证》按下列规定办理：

　　(一)市属各单位、中央、省驻穗单位职工在所在的厅、级单位办理；

　　(二)区、县级市属单位职工在区、县级市局级单位办理；

　　(三)外资、私营、民营企业职工、个体经营户、无业人员及其他人员在户籍所在镇、街道的计划生育工作机构办理。

　　第三十一条 夫妻未生育过、依法收养一个子女的，与镇、街道计划生育工作机构签订自愿终生不再生育合同并采取有效的避孕节育措施后，可以办理《独生子女父母光荣证》。

　　办理《独生子女父母光荣证》后再生育子女的，依照本办法第三十四条第二款的规定处理。

　　第三十二条 获得《独生子女父母光荣证》的父母，除享受《广东省人口与计划生育条例》第三十八条规定的优待外，还应当享受以下优待：

　　(一)属于职工和城镇居民的，一次性发给不低于二百元的奖励金；

　　(二)属于农村居民的，优先享受扶贫贷款、以工代赈、扶贫项目和社会救济等。

　　第三十三条 本办法第三十二条第(一)项规定的独生子女父母的奖励金和《广东省人口与计划生育条例》第三十八条规定的独生子女的保健费由夫妻双方所在单位各负担百分之五十，无工作单位的人员由其户籍地镇、街道负担。

　　特殊情况按以下规定解决：

　　(一)公派出国留学或者工作的，由原单位负担；

　　(二)下岗人员仍与原单位保持劳动关系的，由原单位负担；

　　(三)夫妻离婚或者一方去世的，由抚养子女方的单位全部负担，再婚后由再婚夫妻双方单位各负担一半；夫妻双方去世的，由双方单位一次性发放剩余的独生子女保健费；

　　(四)夫妻一方属港澳台居民、华侨、外国公民或者在港澳台地区、国外定居，另一方和独生子女户籍在本市的，由本市一方全部负担。

　　上述独生子女父母奖励金和独生子女保健费的资金来源渠道为：

　　(一)由财政核拨经费或核拨补助的机关、事业单位、社会团体列入部门预算；

　　(二)经费自给的事业单位、社会团体、企业在职工福利费中列支。

　　第三十四条 有下列情况之一的，不予办理《独生子女父母光荣证》，已经办理的应当收回：

　　(一)符合再生育一个子女条件，但未与女方户籍所在镇、街道计划生育工作机构签订不再生育合同书的；

　　(二)符合规定生育两个以上子女因故死亡只剩下一个的，但双胞胎、多胞胎除外；

　　(三)再婚夫妻，再婚前各自生育一个子女，新组合家庭有两个子女的；

　　(四)再婚夫妻，原生育的子女随前配偶，经批准又生育一个子女或者依法收养一个子女的；

　　(五)依法收养一个子女后又生育一个的，或者生育一个子女后又依法收养一个的；

　　(六)独生子女户籍不在国内的；

　　(七)内地有一个子女，在国外或者港澳台地区也有子女的；

　　(八)其他不符合独生子女条件的。

　　办理《独生子女父母光荣证》后，经批准生育第二个子女的，从批准生育之日起终止优待。违反规定条件生育的，从生育之日起终止优待，已享受的优待应当退回原发放单位。

　　第三十五条 连续三年完成年度人口与计划生育工作目标管理责任制各项指标的市、区(县级市)、镇(街道)党政主要领导、分管计划生育工作领导和计划生育行政部门的工作人员，由市、区(县级市)人民政府按照本市上年职工年平均工资额的百分之十五给予一次性奖励。

　　上述奖励经费在各级政府年度预算内列支。

　　第三十六条 年度考评达标的人口与计划生育工作综合治理责任单位，由市、区(县级市)人民政府给予表彰和奖励。

　　第五章 监督管理

　　第三十七条 本市实行计划生育服务证管理制度。

　　本市户籍的已婚育龄妇女应当按照规定在户籍所在地镇、街道计划生育工作机构领取由本省计划生育行政部门统一印制的《计划生育服务证》。

　　夫妻双方，男方为本市户籍，女方为外省户籍随夫在本市生活，申请生育第一个子女的，应当在男方户籍所在地镇、街道计划生育工作机构领取《计划生育服务证》。

　　第三十八条 符合规定条件可生育第一个子女的已婚育龄夫妻，应当在怀孕三个月后、生育前持《计划生育服务证》到女方户籍所在地的镇、街道计划生育工作机构或者县级以上直属农林场办理登记手续。

　　符合规定条件可再生育一个子女的已婚育龄夫妻，应当持《计划生育服务证》共同向女方户籍所在地的镇、街道计划生育工作机构或者县级以上直属农林场办理审批手续后才能怀孕。

　　第三十九条 户籍迁移到本市，持有外省生育证明的育龄妇女，应当到迁入地镇、街道计划生育工作机构换领本省的《计划生育服务证》；迁入时尚未怀孕，且不符合本省生育政策规定的，迁入地镇、街道计划生育工作机构应当收回其外省生育证明。

　　第四十条 流动人口已婚育龄妇女，在本市行政区域内怀孕或者生育的，应当凭其户籍地乡、镇、街道计划生育工作机构出具的生育证明材料向现居住地镇、街道计划生育工作机构办理申报备案手续。

　　第四十一条 各有关部门在为已婚育龄人员办理营业执照、入户、暂住证、车辆驾驶执照及年审等有关证照和手续时，应当查验其计划生育证明；凡没有证明的，应当于五日内告知同级计划生育行政部门。

　　本市户籍的已婚育龄人员需要开具计划生育证明时，镇、街道计划生育工作机构应当在七日内开出。

　　第四十二条 用人单位和个人在招聘雇用流动人口已婚育龄妇女时，应当查验其计划生育证明；没有证明的，不得招聘雇用。

　　对招聘雇用的流动人口已婚育龄妇女应当建立计划生育档案管理制度和查环查孕随访服务制度。

　　第四十三条 用人单位与本市户籍育龄人员解除劳动关系时，应当向其户籍地镇、街道计划生育工作机构移交计划生育档案。

　　在档案移交前已违反规定怀孕或者生育的，由原用人单位负责。

　　第四十四条 民政部门应当在办理婚姻登记手续后一个月内告知夫妻双方所在地的镇、街道计划生育工作机构。

　　第四十五条 个体工商户、私营企业、市场开办者及其从业人员的计划生育工作由经营地和从业人员的现居住地、户籍地的镇、街道计划生育工作机构共同管理，以现居住地管理为主。

　　个体工商户、私营企业、市场开办者应当配合所在地的镇、街道计划生育工作机构做好本企业、市场内务经营业户及其从业人员的计划生育工作。

　　第四十六条 物业管理公司应当配合所在地的镇、街道计划生育工作机构和村(居) 民委员会开展物业管理区域内的计划生育工作，发现物业管理区域内的育龄人员违反规定条件怀孕或者生育的，应当及时报告所在地的镇、街道计划生育工作机构，并协助做好随访服务。

　　第四十七条 医疗、保健机构为孕妇进行孕期检查及接生前，应当查验其身份证明和计划生育证明。对无计划生育证明的，应当进行登记并于两个工作日内报告医疗、保健机构所在地的区、县级市计划生育行政部门，并协助计划生育行政部门按照有关规定处理。

　　对使用医疗辅助生育技术助孕的已婚育龄夫妻，应当查验其结婚证、身份证和女方户籍地的镇、街道计划生育工作机构出具的证明方可施行手术。

　　第四十八条 禁止利用超声技术和其他技术手段为他人进行非医学需要的胎儿性别鉴定或者选择性别的人工终止妊娠。

　　对符合《广东省人口与计划生育条例》规定怀孕、无紧急情况要求施行引产术的，应当出具县级以上计划生育行政部门同意终止妊娠的证明；无证明的，医疗、保健机构不得施行手术。

　　出具前款规定证明的条件和程序由市计划生育行政部门会同相关部门制订。

　　第四十九条 凡违反规定条件生育、未交清社会抚养费、应当落实节育措施而未落实、职工未经党纪政纪处分以及作出处理决定之日起不满五年的人员，暂不予办理户籍登记和迁入本市常住户口。

　　第五十条 本市育龄妇女在本市迁移户口期间违反规定条件生育的，迁出地和迁入地的镇、街道计划生育工作机构的责任按下列规定划分：

　　(一)迁出时已违反规定条件怀孕的，由迁出地负责；迁出地未发现的，迁入地掌握情况后，应当及时告知迁出地，并配合落实节育措施，未履行告知义务造成超生的由迁入地负责；

　　(二)违反规定条件生育后迁出的，由迁出地负责；

　　(三)迁出后在未办理迁入手续期间怀孕生育的，由其现居住地负责。

　　第五十一条 在评选先进集体、授予个人荣誉称号和确定综合性奖励以及国家机关、社会团体、企业事业组织和群众自治组织工作人员的考核、任用等方面实行计划生育一票否决制度。

　　未完成年度人口与计划生育工作目标管理责任制各项指标的区(县级市)、镇人民政府和街道办事处的党政主要领导、分管计划生育工作的领导，当年不得评选为先进个人、获得奖励；连续两年未完成人口与计划生育目标管理责任制指标的，应当追究其领导责任。

　　年度人口与计划生育工作考核不达标的国家机关、社会团体、企业事业组织，当年不得参加先进集体评比，其党政主要领导、分管计划生育工作的领导和计划生育工作人员当年不能评为先进工作者，不得授予各种荣誉称号，不得提拔任用，年终考核不能评为优秀等次，不发年终奖金。连续两年及两年以上不达标的单位，上述人员年终考核不得评为称职等次，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

　　有关部门履行人口与计划生育工作综合治理职责年度考评不达标的，追究其负责人责任。

　　第六章 法律责任

　　第五十二条 违反规定条件生育子女的，应当依法缴纳社会抚养费。

　　第五十三条 违反规定条件生育子女的，按照生育子女行为发生时的标准征收社会抚养费。

　　第五十四条 违反规定条件生育的子女死亡的，不再征收其社会抚养费，已经征收的不再退还。

　　第五十五条 已生育一个子女的夫妻，违反本办法第三十八条第二款规定，符合有关生育规定但未办理审批手续生育第二个子女的，由女方常住户口所在地区、县级市计划生育行政部门处以一百元的罚款。

　　如女方常住户口不在本市，系随夫生活的，则由男方常住户口所在地区、县级市计划生育行政部门依前款规定予以处罚。

　　第五十六条 违反本办法第四十七条第一款和第四十八条规定的，由卫生行政部门或者计划生育行政部门责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

　　第五十七条 计划生育工作人员有下列行为之一的，由县级以上计划生育行政部门给予批评教育并予以制止；情节严重的，由所在单位给予行政处分；有违法所得的，没收违法所得：

　　(一)无正当理由拒不办理有关计划生育手续的；

　　(二)违反计划生育有关规定乱收费、乱罚款、乱摊派的。

　　第七章 附 则

　　第五十八条 本办法自2005年2月1日起施行。2001年4月1日广州市人民政府公布实施的《广州市实施〈广东省计划生育条例〉办法》同时废止。





财政部、中国证券监督管理委员会


财政部、证监会关于印发<<注册会计师会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法>>的通知
财政部、证监会
财会[2001]1069号



通知：

现将《注册会计师、会计师事务所证券、期货相关业务许可证年检办法》印发给你们，请遵照执行，《财政部、中国证券监督管理委员会关于证券、期货相关业务许可证管理有关事项的通知》（财会[2001]1012号）同时废止。

2001年9月13日

附件：
注册会计师、会计师事务所
证券、期货相关业务许可证年检办法

第一条 为了加强对注册会计师、会计师事务所证券、期货相关业务许可证（以下简称证券许可证）的管理，根据《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》，制定本办法。
第二条 注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。凡具有证券许可证的注册会计师、会计师事务所均应接受年检。
证券许可证年检年度自上年度6月1日至本年度5月31日。
注册会计师、会计师事务所证券许可证年检的具体工作由中国注册会计师协会负责。中国注册会计师协会对年检合格的注册会计师、会计师事务所换发证券许可证，并公告年检结果。
第三条 证券许可证年检应当报送下列材料：
（一）《会计师事务所基本情况表》；
（二）《会计师事务所具有证券许可证注册会计师汇总表》；
（三）《注册会计师证券许可证年检申报表》；
（四）《会计师事务所其他注册会计师及业务助理人员汇总表》；
（五）《会计师事务所执行证券、期货相关业务情况汇总表》；
（六）经其他会计师事务所审计的上年度会计报表及审计报告的复印件；
（七）财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）要求报送的其他材料。
第四条 具有证券许可证的注册会计师有下列情形之一的，不予通过年检：
（一）超过65周岁；
（二）未通过注册会计师年检；
（三）离开具有证券许可证的会计师事务所；
（四）被吊销注册会计师证书；
（五）从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业质量问题受到行政处罚；
（六）执业中未遵守执业准则、规则；
（七）所在会计师事务所未通过证券许可证年检。
注册会计师因有以上第三、七项所列情形未通过年检，转入其他具有证券许可证的会计师事务所并符合《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第十四、十五条、十七条规定的，可以申请变更或者恢复证券许可证。
第五条 具有证券许可证的会计师事务所有下列情形之一的，不予通过年检：
（一）具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师少于20人；
（二）60周岁以内的注册会计师少于40人；
（三）有限责任会计师事务所的实收资本低于200万元，合伙会计师事务所净资产低于100万元；
（四）上年度业务收入低于800万元；
（五）未通过会计师事务所年检
（六）从事证券、期货相关业务，本年检年度内因职业道德或者严重执业问题受到行政处罚；
（七）执业中未遵守执业准则、规则；
（八）内部质量控制制度不健全或者未严格实施。
第六条 会计师事务所具有证券许可证并且没有本办法第四条所列情形的注册会计师人数不足20人时，应当在不超过三个月的期限内补足；距年检材料上报截至日不足三个月的，应当在年检材料上报之前补足。会计师事务所补充注册会计师期间不得执行证券、期货相关业务；超过规定期限仍不足20人的，收回会计师事务所和注册会计师的证券许可证。
会计师事务所因有前条第二、三、四、五、七、八项所列情形未通过年检的，限期整改。整改期间，不得执行证券、期货相关业务。
注册会计师因有第四条第六项情形未通过年检的，限期整改。整改期间必须参加不少于48小时的培训，并不得执行证券、期货相关业务。
注册会计师、会计师事务所整改期满仍未达到要求的，收回其证券许可证。
注册会计师、会计师事务所未及时报送年检材料的，视同未参加年检，按照没有通过年检处理。
第七条 注册会计师、会计师事务所没有通过证券许可证年检的，由中国注册会计师协会报财政部、中国证监会决定对注册会计师、会计师事务所整改和收回证券许可证有关事宜。
第八条 具有证券许可证的会计师事务所，应于每年6月底之前向省级注册会计师协会报送注册会计师、会计师事务所证券许可证年检材料以及有关表格的电子文档，并同时将年检材料以及电子文档报送中国证监会备查。
省级注册会计师协会应于每年7月底之前，向中国注册会计师协会上报经核实的具有证券许可证的注册会计师、会计师事务所的年检材料。
第九条 中国注册会计师协会在收到年检材料后1个月内完成审核工作，并将结果报财政部、中国证监会。
第十条 本办法所称“以上”、“以内”，均包括本数。
第十一条 本办法自发布之日起实施。

附表1:《会计师事务所基本情况表》
附表2:会计师事务所具有证券许可证注册会计师汇总表
附表3:注册会计师证券许可证年检申报表
附表4：会计师事务所其他注册会计师及助理人员汇总表
附表5：会计师事务所执行证券、期货相关业务情况汇总表




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2001年9月13日