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财政部


财政部关于印发保险资产管理公司财务报表列报要求的通知

2008年4月10日 财办会[2008]3 号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部委、有关直属机构办公厅（室），新疆生产建设兵团财务局，有关金融机构：
为了规范保险资产管理公司会计信息披露，向会计信息使用者提供决策有用的信息，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则--基本准则》等国家有关法律法规，我部制定了《保险资产管理公司财务报表列报要求》，现予印发。
执行中有何问题，请及时反馈。
附件：保险资产管理公司财务报表列报要求

附件：

保险资产管理公司财务报表列报要求

一、财务报表格式
资产负债表
会保资产01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额
（或股东权益）
资 产： 　 　 负 债： 　 　
　 货币资金 　 　 　 短期借款 　 　
　 结算备付金 　 　 　 拆入资金 　 　
　 拆出资金 　 　 　 交易性金融负债 　 　
　 交易性金融资产 　 　 　 衍生金融负债 　 　
　 衍生金融资产 　 　 　 卖出回购金融资产款 　 　
　 买入返售金融资产 　 　 　 代理承销证券款 　 　
　 应收账款 　 　 　 应付职工薪酬 　 　
　 应收利息 　 　 　 应交税费 　 　
　 应收股利 　 　 　 应付账款 　
　 存出保证金 　 　 　 应付利息 　 　
　 可供出售金融资产 　 　 　 预计负债 　 　
　 持有至到期投资 　 　 　 长期借款 　 　
　 长期股权投资 　 　 　 应付债券 　 　
　 投资性房地产 　 　 　 递延所得税负债 　 　
　 固定资产 　 　 　 其他负债 　 　
　 无形资产 　 　 　 负债合计 　 　
　 其中：交易席位费 　 　 所有者权益（或股东权益）： 　 　
　 递延所得税资产 　 　 　 实收资本（或股本） 　 　
　 其他资产 　 　 　 资本公积 　 　
　 　 　 　 　 减：库存股 　 　
　 　 　 　 　 盈余公积 　 　
　 　 　 　 　 一般风险准备 　 　
　 　 　 　 　 未分配利润 　 　
　 　 　 　 　 外币报表折算差额 　 　
　 　 　 　 　 所有者权益（或股东权益）合计 　 　
资产总计 　 　 负债和所有者权益 　 　
（或股东权益）总计



利 润 表
会保资产02表
编制单位： _____年 ___月 单位：元
项 目 本期金额 上期金额
一、营业收入 　 　
资产管理费收入 　 　
手续费及佣金净收入 　 　
利息净收入 　 　
投资收益（损失以“-”号填列） 　 　
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 　 　
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 　 　
汇兑收益（损失以“-”号填列） 　 　
其他业务收入 　 　
二、营业支出 　 　
营业税金及附加 　 　
业务及管理费 　 　
资产减值损失 　 　
其他业务成本 　 　
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 　 　
加：营业外收入 　 　
减：营业外支出 　 　
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 　 　
减：所得税费用 　 　
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 　 　
六、每股收益： 　 　
（一）基本每股收益 　 　
（二）稀释每股收益 　 　



现金流量表
会保资产03表
编制单位： _____年 ____月 单位：元
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 　 　
取得的资产管理费收到的现金 　 　
收取利息、手续费及佣金的现金 　 　
处置交易性金融资产净增加额 　 　
拆入资金净增加额 　 　
回购业务资金净增加额 　 　
收到其他与经营活动有关的现金 　 　
经营活动现金流入小计 　 　
支付利息、手续费及佣金的现金 　 　
支付给职工以及为职工支付的现金 　 　
支付的各项税费 　 　
支付其他与经营活动有关的现金 　 　
经营活动现金流出小计 　 　
经营活动产生的现金流量净额 　 　
二、投资活动产生的现金流量： 　 　
收回投资收到的现金 　 　
取得投资收益收到的现金 　 　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 　 　
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　
收到其他与投资活动有关的现金 　 　
投资活动现金流入小计 　 　
投资支付的现金 　 　
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 　 　
支付其他与投资活动有关的现金 　 　
投资活动现金流出小计 　 　
投资活动产生的现金流量净额 　 　
三、筹资活动产生的现金流量： 　 　
吸收投资收到的现金 　 　
发行债券收到的现金 　 　
收到其他与筹资活动有关的现金 　 　
筹资活动现金流入小计 　 　
偿还债务支付的现金 　 　
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　
支付其他与筹资活动有关的现金 　 　
筹资活动现金流出小计 　 　
筹资活动产生的现金流量净额 　 　
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　
五、现金及现金等价物净增加额 　 　
加：期初现金及现金等价物余额 　 　
六、期末现金及现金等价物余额 　 　


所有者权益变动表 会保资产：04表编制单位: 年度 单位：元项 目 本年金额 上年金额
实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）净利润
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
（1）计入所有者权益的金额
（2）转入当期损益的金额
2．现金流量套期工具公允价值变动净额
（1）计入所有者权益的金额
（2）转入当期损益的金额
（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额
3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
5．其他
上述（一）和（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．一般风险准备弥补亏损
5．其他
四、本年年末余额





二、报表附注
（一）保险资产管理公司的基本情况
（二）财务报表的编制基础
（三）遵循企业会计准则的说明
（四）重要会计政策和会计估计
（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
（六）报表重要项目的说明
以上（一）至（六）项的编制，应当执行《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南中关于证券公司报表附注的规定。另外，涉及财务报表中应收账款、实收资本、资产管理费收入项目的，还应当披露以下信息：
1. 应收账款
（1）应收账款的性质
项 目 期末账面余额 期初账面余额
应收资产管理费
应收手续费及佣金
其他
合 计
（2）应收账款的账龄
项 目 期末账面余额 期初账面余额
3个月以内（含3个月）
3个月到1年（含1年）
1年以上
应收账款账面余额合计
减：坏账准备
应收账款账面价值合计
2.实收资本
股东名称 期初账面余额 本期变动 期末账面余额
出资额 股权占比 增资 转让 …… 出资额 股权占比

……
合 计
3.资产管理费收入
受托管理模式 期末委托方家数 资产管理费收入
“一对一”签订受托合同
发行债权或股权投资计划
发行“创新试点”投资产品”
企业年金 受托人
投资管理人
账户管理人
其他方式
合 计
三、合并财务报表编制的特别要求
公司需要同时编制合并财务报表的，还应当按照以下要求进行编报和披露：
（一）在资产负债表“无形资产”和“递延所得税资产”之间增加“商誉”项目、在“外币报表折算差额”之后增加“归属于母公司所有者权益合计”和“少数股东权益”项目，在利润表“五、净利润”项目下增加“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”项目。
（二）公司应当按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》及其应用指南的规定披露有关信息。
住房和城乡建设部 财政部 国家发展和改革委员会等


关于开展推动建材下乡试点的通知

建村〔2010〕154号　


山东省、宁夏回族自治区住房城乡建设厅、财政厅、发展改革委、工业信息化厅（经济信息委）、国土资源厅、商务厅：
　　为贯彻落实《国务院办公厅关于落实中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见有关政策措施分工的通知》（国办函〔2010〕31号）中关于“采取有效措施推动建材下乡，鼓励有条件的地方通过多种形式支持农民依法依规建设自用住房”的工作部署，现将开展推动建材下乡试点工作的有关要求通知如下：
　　一、工作目标
　　（一）探索工作办法。在山东省、宁夏回族自治区（以下称试点省区）开展推动建材下乡试点，探索各类推动建材下乡的具体措施、操作办法和工作模式，为制定建材下乡政策提供经验。
　　（二）支持建材下乡。试点省区可结合本省实际情况制定政策，支持农户依法依规建设自用住房，有效推动建材下乡，并由地方财政承担相关支出。
　　（三）检验政策效果。通过试点，检验推动建材下乡、支持农民依法依规建设自用住房对提高土地利用和资源配置效率、改善农民住房条件、扩大农村内需、抑制落后产能在农村的扩散、促进建材行业结构调整等方面的效果。
　　二、试点内容
　　（一）推动水泥产品下乡。现阶段，推动建材下乡主要是推动农房建设所需的大宗建材下乡。为保证试点工作效果，在试点期间，建材下乡以推动水泥产品下乡为主。试点省区应鼓励使用散装水泥和预拌混凝土，同时积极探索节能、抗震等其他建材下乡的可行性，积累经验。
　　（二）提出建材选用要求。试点省区住房城乡建设部门要会同发展改革、工业和信息化部门按照产业发展政策、行业准入条件以及国家相关规定，提出有利于建材行业结构调整、严防落后产能向农村市场扩散的要求。建材下乡严禁采用按产业发展政策应予淘汰的产品。
　　（三）制定试点实施方案。试点省区住房城乡建设部门要牵头组织编制开展推动建材下乡试点实施方案，明确试点范围、对象、目标、年度计划任务及分解。实施建材补贴的地区，还要制定补贴兑付等具体操作办法。实施方案10月底以前报住房和城乡建设部、财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、国土资源部、商务部。
　　（四）确定建材下乡企业。试点省区住房城乡建设部门要会同省级工业和信息化、商务主管部门制定下乡建材（水泥）生产经营企业资格、产品标准、流通渠道覆盖率、经销网点条件等具体要求，招标确定建材下乡企业，并向社会公告。中标企业应制定代储代存、保证质量、及时供货的具体方案，实行水泥直接配送到户。水泥直接配送流程要实行闭合管理，以便于检查核对。
　　（五）严格经销网点管理。建材下乡经销网点实行备案制。中标建材（水泥）企业的经销网点必须报试点省区相应商务主管部门备案，原则上不得变更。已备案经销网点应张贴明显标志，醒目公示产品价格，接受公众监督。
　　（六）公开建材下乡信息。试点省区要积极推动建材下乡信息公开，采取建立信息发布平台等方式，通过多种渠道宣传建材（水泥）下乡政策，方便试点区域农户及时了解建材下乡政策，引导农户按照科学统一的规划建设自用住房，改善居住条件，拉动和扩大农村消费，提高土地使用效率。
　　（七）总结评估试点经验。试点省区住房城乡建设部门要会同有关部门及时总结建立工作机制、确定下乡建材、制定工作方案、推行招标管理、实行经销网点备案、建立农户档案、加强村庄规划、农民宅基地和农房建设管理等方面的经验，并对推动建材下乡具体措施的政策效果进行评估。有关结果要形成报告报住房和城乡建设部、财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、国土资源部、商务部。
　　三、加强试点实施保障
　　（一）建立工作协调机制。试点省区住房城乡建设部门要主动会同财政、发展改革、工业和信息化、国土资源、商务等部门，建立建材下乡部门工作协调机制，制定和落实建材下乡试点方案，协同推进试点工作。
　　（二）加强农村宅基地管理。试点省区要切实依法保障农民住宅建设合理用地需求。建材下乡政策措施支持范围内的建房农户必须严格按照土地利用总体规划、村庄规划和宅基地管理有关规定进行建设，需要新增宅基地的，要履行申请、审批程序，依法办理用地手续。
　　（三）加强农房规划建设指导。试点省区要认真研究本地农民建房需求，编制科学合理的村庄建设规划，切实防止大拆大建。通过为农民提供适用、合理的住房设计图集，加强对农村建筑工匠的管理和培训，完善农房技术标准和规范，做好农房规划和建设指导工作。
　　（四）强化监督检查。试点省区住房城乡建设部门要会同财政、发展改革、工业和信息化、国土资源、商务等有关部门，加强对建材下乡监督检查，要对试点省区县级人民政府提出建材下乡政策支持的农户档案、供货招标档案及中标水泥生产经营企业和产品价格、水泥产品质量检验和抽查情况等报省级主管部门备案的要求。除水泥下乡各个环节外，还要加强农村建筑用钢材及其他结构材料、主要装修材料等建材产品质量监管，建立建材下乡工作考核机制。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国住房和城乡建设部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国国家发展和改革委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国工业和信息化部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国国土资源部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国商务部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年九月二十九日